Tax authorities to gain access to beneficial ownership information
Op 8 november 2016 heeft de Raad i een akkoord bereikt over een voorstel waarbij belastingautoriteiten toegang krijgen tot inlichtingen die in het bezit zijn van autoriteiten die verantwoordelijk zijn voor de bestrijding van het witwassen van geld.
De richtlijn verplicht de lidstaten toegang tot inlichtingen over de uiteindelijk begunstigden van ondernemingen mogelijk te maken. Deze is vanaf 1 januari 2018 van toepassing.
Het voorstel past in een reeks maatregelen die de Commissie in juli 2016, in de nasleep van de onthullingen over de Panama Papers in april 2016, uittekende.
Uitdagingen
De EU i heeft de afgelopen jaren aanzienlijke vooruitgang geboekt bij het vergroten van de fiscale transparantie en het versterken van de samenwerking tussen belastingautoriteiten van de lidstaten. Ook houden recente wijzigingen van de antiwitwaswetgeving rekening met het verband tussen witwassen en belastingontduiking, en met de uitdagingen op het gebied van preventie.
Medialekken als de Panama Papers, waarbij grootschalige verberging van offshorefondsen aan het licht is gekomen, hebben aangetoond op welke gebieden er nog verdere maatregelen moeten worden genomen. Het transparantiekader moet verder worden versterkt, op EU- én op internationaal niveau.
Automatische uitwisseling van inlichtingen
Met name moeten belastingautoriteiten betere toegang krijgen tot inlichtingen over de uiteindelijk begunstigden van intermediaire entiteiten en andere relevante cliëntenonderzoeksinformatie. Dankzij de richtlijn zullen zij toegang krijgen tot die informatie bij het monitoren van de correcte toepassing van de regels inzake de automatische uitwisseling van fiscale informatie.
Wanneer een financiële rekeninghouder een intermediaire constructie is, moeten financiële instellingen die entiteit op grond van Richtlijn 2014/107/EU nader onderzoeken en verslag uitbrengen over de uiteindelijk begunstigde. De toepassing van deze bepaling berust op informatie die in het bezit is van de autoriteiten die verantwoordelijk zijn voor witwasbestrijding, overeenkomstig Richtlijn 2015/849/EU.
Toegang tot die informatie waarborgt dat belastingautoriteiten beter in staat zijn hun controleverplichtingen na te komen. Dit moet helpen bij de preventie van belastingontduiking en belastingfraude.
Volgende stappen
Het akkoord werd zonder debat bereikt in de Raad Economische en Financiële Zaken i. De Raad zal de richtlijn aannemen nadat het Europees Parlement i advies heeft uitgebracht.
De richtlijn vereist eenparigheid van stemmen in de Raad, na raadpleging van het Parlement. (Rechtsgrondslag: de artikelen 113 en 115 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie.)
Mededeling van de Commissie van juli 2016 over maatregelen om de fiscale transparantie te verbeteren
Richtlijn 2014/107/EU betreffende de verplichte automatische uitwisseling van belastinginlichtingen
Richtlijn 2015/849/EU inzake de voorkoming van het witwassen van geld en terrorismefinanciering