BIJLAGEN bij GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) .../... VAN DE COMMISSIE tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met technische reguleringsnormen voor de openbaarmaking van bezwaarde en niet-bezwaarde activa

Raad van de Europese Unie Brussel, 6 september 2017 (OR. en)

11912/17 ADD 1

EF 182 ECOFIN 699 DELACT 151

BEGELEIDENDE NOTA van: de heer Jordi AYET PUIGARNAU, directeur, namens de secretarisgeneraal

van de Europese Commissie ingekomen: 4 september 2017 aan: de heer Jeppe TRANHOLM-MIKKELSEN, secretaris-generaal van de

Raad van de Europese Unie

Nr. Comdoc.: C(2017) 5959 final ANNEXES 1 to 2

Betreft: BIJLAGEN bij GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) .../... VAN DE

COMMISSIE tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 i van het Europees Parlement en de Raad met technische reguleringsnormen voor de openbaarmaking van bezwaarde en niet-bezwaarde activa

Hierbij gaat voor de delegaties document C(2017) 5959 final ANNEXES 1 to 2.

Bijlage: C(2017) 5959 final ANNEXES 1 to 2

EUROPESE COMMISSIE

Brussel, 4.9.2017 C(2017) 5959 final

ANNEXES 1 to 2

BIJLAGEN

bij

GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) .../... VAN DE COMMISSIE

tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 i van het Europees Parlement en de Raad met technische reguleringsnormen voor de openbaarmaking van bezwaarde en

niet-bezwaarde activa

BIJLAGE I

Openbaarmakingstemplates

Template A: Bezwaarde en niet-bezwaarde activa

Template A - Bezwaarde en nietbezwaarde activa

Boekwaarde van de Reële waarde van de Boekwaarde van de Reële waarde van de bezwaarde activa bezwaarde activa niet-bezwaarde activa niet-bezwaarde activa

waarvan waarvan theoretisch theoretisch

in in waarvan waarvan aanmerking aanmerking EHQLA EHQLA

komende komende en HQLA en HQLA EHQLA en EHQLA en

HQLA HQLA 010 030 040 050 060 080 090 100

010 Activa van de rapporterende instelling

030 Eigenvermogensinstrumenten 040 Schuldbewijzen 050 waarvan: gedekte obligaties

060 waarvan: door activa gedekte effecten 070 waarvan: uitgegeven door overheden 080 waarvan: uitgegeven door financiële vennootschappen 090 waarvan: uitgegeven door nietfinanciële vennootschappen

120 Overige activa 121 waarvan: …

Template B: Ontvangen zekerheden

Template B – Ontvangen zekerheden

Niet-bezwaard

Reële waarde van ontvangen Reële waarde van ontvangen zekerheden of uitgegeven eigen zekerheden of uitgegeven eigen

schuldbewijzen (bezwaard) schuldbewijzen (beschikbaar voor bezwaring)

waarvan theoretisch in

aanmerking waarvan EHQLA

komende EHQLA en HQLA

en HQLA

010 030 040 060

130 Door de rapporterende instelling ontvangen zekerheden

140 Onmiddellijk opeisbare vorderingen 150 Eigenvermogensinstrumenten 160 Schuldbewijzen 170 waarvan: gedekte obligaties 180 waarvan: door activa gedekte effecten 190 waarvan: uitgegeven door overheden

200 waarvan: uitgegeven door financiële vennootschappen 210 waarvan: uitgegeven door niet-financiële vennootschappen 220 Leningen en voorschotten m.u.v. onmiddellijk opeisbare vorderingen

230 Overige ontvangen zekerheden 231 waarvan: … Uitgegeven eigen schuldbewijzen m.u.v. eigen 240 gedekte obligaties of door activa gedekte effecten Uitgegeven en nog niet in pand gegeven 241 eigen gedekte obligaties en door activa gedekte effecten

250 TOTALE ACTIVA, ONTVANGEN ZEKERHEDEN EN UITGEGEVEN EIGEN SCHULDBEWIJZEN

Template C: Bronnen van bezwaring

Template C – Bronnen van bezwaring

Activa, ontvangen

Matchende zekerheden en verplichtingen, uitgegeven eigen voorwaardelijke schuldbewijzen verplichtingen of m.u.v. bezwaarde uitgeleende effecten gedekte obligaties

en door activa gedekte effecten 010 030

010 Boekwaarde van geselecteerde financiële verplichtingen 011 waarvan: …

Template D: Begeleidende beschrijvende informatie

Template D - Begeleidende beschrijvende informatie

Beschrijvende informatie over de gevolgen van het bedrijfsmodel voor de activabezwaring en over het belang van bezwaring voor het bedrijfsmodel van de instelling, waarmee wordt beoogd gebruikers achtergrondinformatie te verschaffen over de gegevens die in de templates A, B en C moeten worden openbaargemaakt.

BIJLAGE II

Instructies voor het invullen van de openbaarmakingstemplates

• 1. 

  Instellingen maken de in de tabellen 1 tot en met 7 genoemde posten op dezelfde wijze openbaar als zij deze overeenkomstig bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i van de Commissie hebben gerapporteerd, tenzij in deze tabellen uitdrukkelijk anders is bepaald.

• 2. 

  De in punt 1 bedoelde posten worden met gebruikmaking van mediaanwaarden openbaargemaakt. Mediaanwaarden zijn voortschrijdende driemaandelijkse medianen over de voorgaande twaalf maanden en worden door middel van interpolatie bepaald.

• 3. 

  Bij openbaarmakingen op geconsolideerde basis is het toepasselijke consolidatiebereik het prudentiële consolidatiebereik als omschreven in deel een,

  titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 i.

Template A – Bezwaarde en niet-bezwaarde activa

Tabel 1: Instructies voor bepaalde rijen van template A

Rijen Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010 Activa van de rapporterende instelling [International Accounting Standard (IAS) 1.9 (a), toepassingsleidraad (TL) 6]

Totale activa van de instelling die in haar balans zijn opgenomen, met uitzondering van eigen schuldbewijzen en eigen eigenvermogensinstrumenten wanneer de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen de opname ervan in de balans toestaan. De in deze rij vermelde waarde is de mediaan van de sommen van vier driemaandelijkse waarden aan het einde van de periode over de voorgaande twaalf maanden voor de rijen 030, 040 en 120.

030 Eigenvermogensinstrumenten

De mediaanwaarden van de post "Aandeleninstrumenten" zoals gerapporteerd in rij 030 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i, met uitzondering van eigen eigenvermogensinstrumenten wanneer de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen de opname ervan in de balans toestaan.

040 Schuldbewijzen

De mediaanwaarden van de post "Schuldbewijzen" zoals gerapporteerd in rij 040 van template

F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i, met

uitzondering van eigen schuldbewijzen wanneer de toepasselijke standaarden voor

jaarrekeningen de opname ervan in de balans toestaan.

050 waarvan: gedekte obligaties

De mediaanwaarden van de post "waarvan: gedekte obligaties" zoals gerapporteerd in rij 050 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

060 waarvan: door activa gedekte effecten

De mediaanwaarden van de post "waarvan: door activa gedekte effecten" zoals gerapporteerd in rij 060 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

070 waarvan: uitgegeven door overheden

De mediaanwaarden van de post "waarvan: uitgegeven door overheden" zoals gerapporteerd in rij 070 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

080 waarvan: uitgegeven door financiële vennootschappen

De mediaanwaarden van de post "waarvan: uitgegeven door financiële ondernemingen" zoals gerapporteerd in rij 080 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

090 waarvan: uitgegeven door niet-financiële vennootschappen

De mediaanwaarden van de post "waarvan: uitgegeven door niet-financiële ondernemingen" zoals gerapporteerd in rij 090 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

120 Overige activa

De mediaanwaarde van overige in de balans opgenomen activa van de instelling die niet in de bovenstaande rijen zijn vermeld en die verschillen van de eigen schuldbewijzen en eigen eigenvermogensinstrumenten welke door een niet-IFRS-instelling niet uit de balans mogen worden verwijderd. In het onderhavige geval worden eigen schuldinstrumenten in rij 240 van template B opgenomen en eigen eigenvermogensinstrumenten van de rapportage van activabezwaring uitgesloten.

Overige activa omvatten kasmiddelen (aangehouden nationale en buitenlandse bankbiljetten en munten in omloop die algemeen worden gebruikt voor het verrichten van betalingen) en onmiddellijk opeisbare vorderingen [IAS 1.54(i)], met inbegrip van de direct opvraagbare tegoeden bij centrale banken en andere instellingen, zoals gerapporteerd in rij 020 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. Overige activa omvatten ook leningen en voorschotten die geen onmiddellijk opeisbare vorderingen zijn, met inbegrip van hypothecaire leningen, zoals gerapporteerd in de rijen 100 en 110 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. Overige activa kunnen ook het volgende omvatten: immateriële activa, met inbegrip van goodwill, uitgestelde belastingvorderingen, materiële vaste activa, afgeleide activa, omgekeerde repo's en vorderingen uit hoofde van aandelenleningen.

Wanneer onderliggende activa en dekkingspoolactiva van behouden door activa gedekte effecten (asset-backed securities, ABS) en behouden gedekte obligaties onmiddellijk opeisbare vorderingen of leningen en voorschotten met uitzondering van onmiddellijk opeisbare vorderingen zijn, worden zij ook in deze rij opgenomen.

121 waarvan: …

Wanneer zulks in de context van hun gebruikmaking van bezwaring in verband met hun bedrijfsmodel relevant is, mogen instellingen de mediaanwaarde van elk bestanddeel van de post "Overige activa" apart vermelden in een speciaal daarvoor bestemde rij met de benaming "waarvan: ...".

Tabel 2: Instructies voor bepaalde kolommen van template A

Kolommen Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010 Boekwaarde van de bezwaarde activa

De mediaanwaarde van de boekwaarde van de door de instelling aangehouden activa die bezwaard zijn in de zin van afdeling 1.7 van bijlage XVII bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. Boekwaarde betekent het bedrag dat aan de actiefzijde van de balans wordt gerapporteerd.

030 waarvan: theoretisch in aanmerking komende EHQLA en HQLA

De mediaanwaarde van de boekwaarde van bezwaarde activa die theoretisch in aanmerking komen voor kwalificatie als activa van uiterst hoge liquiditeit en kredietkwaliteit (EHQLA) en activa van hoge liquiditeit en kredietkwaliteit (HQLA). Voor de toepassing van deze verordening zijn theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA de activa die worden genoemd in de artikelen 11, 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie en die zouden voldoen aan de algemene en operationele voorschriften van de artikelen 7 en 8 van de genoemde gedelegeerde verordening, mochten zij niet de status hebben van bezwaarde activa in de zin van bijlage XVII bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. Theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA voldoen ook aan de specifiek voor de desbetreffende blootstellingscategorie geldende voorschriften van de artikelen 10 tot en met 16 en de artikelen 35, 36 en 37 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61. De boekwaarde van theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA is de boekwaarde vóór toepassing van de in de artikelen 10 tot en met 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 gespecificeerde reductiefactoren.

040 Reële waarde van de bezwaarde activa

De mediaanwaarde van de post "Reële waarde van bezwaarde activa" zoals gerapporteerd in kolom 040 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

Voor elke blootstellingscategorie is de vermelde reële waarde de mediaanwaarde van de

verschillende reële waarden die zijn waargenomen aan het einde van elke

rapportageperiode die voor de berekening van de mediaan in aanmerking is genomen.

050 waarvan: theoretisch in aanmerking komende EHQLA en HQLA

De mediaanwaarde van de reële waarde van bezwaarde activa die theoretisch in aanmerking komen voor kwalificatie als EHQLA en HQLA. Voor de toepassing van deze verordening zijn theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA de activa die worden genoemd in de artikelen 11, 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 en die zouden voldoen aan de algemene en operationele voorschriften van de artikelen 7 en 8 van de genoemde gedelegeerde verordening, mochten zij niet de status hebben van bezwaarde activa in de zin van bijlage XVII bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. Theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA voldoen ook aan de specifiek voor de desbetreffende blootstellingscategorie geldende voorschriften van de artikelen 10 tot en met 16 en de artikelen 35, 36 en 37 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61. De reële waarde van theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA is de reële waarde vóór toepassing van de in de artikelen 10 tot en met 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 gespecificeerde reductiefactoren.

060 Boekwaarde van de niet-bezwaarde activa

De mediaanwaarde van de post "Boekwaarde van niet-bezwaarde activa" zoals gerapporteerd in kolom 060 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

080 waarvan: EHQLA en HQLA

De mediaanwaarde van de boekwaarde van de niet-bezwaarde EHQLA en HQLA die worden genoemd in de artikelen 11, 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 en die voldoen aan zowel de algemene en operationele voorschriften van de artikelen 7 en 8 van de genoemde gedelegeerde verordening, als aan de specifiek voor de desbetreffende blootstellingscategorie geldende voorschriften van de artikelen 10 tot en met 16 en de artikelen 35, 36 en 37 van de genoemde gedelegeerde verordening. De boekwaarde van de EHQLA en HQLA is de boekwaarde vóór toepassing van de in de artikelen 10 tot en met 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 gespecificeerde reductiefactoren.

090 Reële waarde van de niet-bezwaarde activa

De mediaanwaarde van de post "Reële waarde van niet-bezwaarde activa" zoals gerapporteerd in kolom 090 van template F 32.01 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

Voor elke blootstellingscategorie is de vermelde reële waarde de mediaanwaarde van de verschillende reële waarden die zijn waargenomen aan het einde van elke rapportageperiode die voor de berekening van de mediaan in aanmerking is genomen.

100 waarvan: EHQLA en HQLA

De mediaanwaarde van de reële waarde van de niet-bezwaarde EHQLA en HQLA die worden genoemd in de artikelen 11, 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 en die voldoen aan zowel de algemene en operationele voorschriften van de artikelen 7 en 8 van de genoemde gedelegeerde verordening, als aan de specifiek voor de desbetreffende blootstellingscategorie geldende voorschriften van de artikelen 10 tot en met 16 en de artikelen 35, 36 en 37 van de genoemde gedelegeerde verordening. De reële waarde van de EHQLA en HQLA is de reële waarde vóór toepassing van de in de artikelen 10 tot en met 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 gespecificeerde reductiefactoren.

Template B – Ontvangen zekerheden

Tabel 3: Instructies voor bepaalde rijen van template B

Rijen Verwijzingen naar wetgeving en instructies

130 Door de rapporterende instelling ontvangen zekerheden

Alle klassen van door de instelling ontvangen zekerheden. In deze rij worden alle effecten vermeld die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen. De waarde van de in totaal door de instelling ontvangen zekerheden is de mediaan van de sommen van vier driemaandelijkse waarden aan het einde van de periode over de voorgaande twaalf maanden voor de rijen 140, 150, 160, 220 en 230.

140 Onmiddellijk opeisbare vorderingen

In deze rij wordt de mediaanwaarde vermeld van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van onmiddellijk opeisbare vorderingen (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 120 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

150 Eigenvermogensinstrumenten

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van eigenvermogensinstrumenten (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 030 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

160 Schuldbewijzen

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van schuldbewijzen (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 040 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

170 waarvan: gedekte obligaties

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van gedekte obligaties (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 050 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

180 waarvan: door activa gedekte effecten

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van door activa gedekte effecten (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 060 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

190 waarvan: uitgegeven door overheden

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van schuldbewijzen uitgegeven door overheden (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 070 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

200 waarvan: uitgegeven door financiële vennootschappen

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van schuldbewijzen uitgegeven door financiële vennootschappen (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 080 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

210 waarvan: uitgegeven door niet-financiële vennootschappen

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van schuldbewijzen uitgegeven door niet-financiële vennootschappen (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 090 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

220 Leningen en voorschotten m.u.v. onmiddellijk opeisbare vorderingen

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van leningen en voorschotten m.u.v. onmiddellijk opeisbare vorderingen (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 120 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

230 Overige ontvangen zekerheden

De mediaanwaarde van de door de instelling ontvangen zekerheden in de vorm van overige activa (zie verwijzingen naar wetgeving en instructies met betrekking tot rij 120 van template A). Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

231 waarvan: …

Wanneer zulks in de context van hun gebruikmaking van bezwaring in verband met hun bedrijfsmodel relevant is, mogen instellingen de mediaanwaarde van elk bestanddeel van de post "Overige ontvangen zekerheden" apart vermelden in een speciaal daarvoor bestemde rij met de benaming "waarvan: ...". Het betreft ook alle effecten die een leningnemende instelling in het kader van opgenomen effectenleningen heeft ontvangen.

240 Uitgegeven eigen schuldbewijzen m.u.v. eigen gedekte obligaties of door activa gedekte effecten

De mediaanwaarde van de post "Uitgegeven eigen schuldbewijzen m.u.v. eigen gedekte obligaties of door activa gedekte effecten" zoals gerapporteerd in rij 240 van template F 32.02 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

241 Uitgegeven en nog niet in pand gegeven eigen gedekte obligaties en door activa gedekte effecten

De mediaanwaarde van de post "Uitgegeven en nog niet in pand gegeven eigen gedekte obligaties en door activa gedekte effecten" zoals gerapporteerd in rij 010 van template F 32.03 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. Om dubbeltellingen te vermijden, geldt de volgende regel voor door de rapporterende instelling uitgegeven en behouden eigen gedekte obligaties en door activa gedekte effecten:

(a) als deze effecten zijn verpand, wordt het bedrag van de dekkingspoolactiva/onderliggende activa ter dekking ervan in template A onder de bezwaarde activa vermeld. De financieringsbron in geval van verpanding van eigen gedekte obligaties en door activa gedekte effecten is de nieuwe transactie waarbij de effecten worden verpand (centralebankfinanciering of een ander soort gedekte financiering) en niet de oorspronkelijke uitgifte van gedekte obligaties of door activa gedekte effecten;

(b) als deze effecten nog niet zijn verpand, wordt het bedrag van de dekkingspoolactiva/onderliggende activa ter dekking van deze effecten in template A onder de niet-bezwaarde activa vermeld.

250 Totale activa, ontvangen zekerheden en uitgegeven eigen schuldbewijzen

Alle activa van de instelling die in haar balans zijn opgenomen, alle klassen zekerheden die door de instelling zijn ontvangen, en uitgegeven eigen schuldbewijzen die door de instelling zijn behouden en die geen uitgegeven eigen gedekte obligaties of uitgegeven eigen door activa gedekte effecten zijn.

De in deze rij vermelde waarde is de mediaan van de sommen van vier driemaandelijkse waarden aan het einde van de periode over de voorgaande twaalf maanden voor rij 010 van template A en de rijen 130 en 240 van template B.

Tabel 4: Instructies voor bepaalde kolommen van template B

Kolommen Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010 Reële waarde van ontvangen zekerheden of uitgegeven eigen schuldbewijzen

(bezwaard)

De mediaan van de reële waarde van de ontvangen zekerheden, ook in het kader van opgenomen effectenleningen, of van door de instelling aangehouden/behouden uitgegeven eigen schuldbewijzen die zijn bezwaard in overeenstemming met artikel 100 van Verordening (EU) nr. 575/2013 i.

De reële waarde van een financieel instrument is de prijs die zou worden ontvangen om een activum te verkopen of die zou worden betaald om een verplichting over te dragen in een regelmatige transactie tussen marktdeelnemers op de waarderingsdatum (zie IFRS 13 Waardering tegen reële waarde). Voor elke zekerheid is de vermelde reële waarde de mediaanwaarde van de verschillende reële waarden die zijn waargenomen aan het einde van elke rapportageperiode die voor de berekening van de mediaan in aanmerking is genomen.

030 waarvan: theoretisch in aanmerking komende EHQLA en HQLA

De mediaanwaarde van de reële waarde van de bezwaarde ontvangen zekerheden, ook in het kader van opgenomen effectenleningen, of van door de instelling aangehouden/behouden uitgegeven eigen schuldbewijzen die theoretisch in aanmerking komen voor kwalificatie als EHQLA en HQLA. Voor de toepassing van deze verordening zijn theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA posten van ontvangen zekerheden of door de instelling aangehouden/behouden uitgegeven eigen schuldbewijzen die worden genoemd in de artikelen 11, 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 en die zouden voldoen aan de algemene en operationele voorschriften van de artikelen 7 en 8 van de genoemde gedelegeerde verordening, mochten zij niet de status hebben van bezwaarde activa in de zin van bijlage XVII bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. Theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA voldoen ook aan de specifiek voor de desbetreffende blootstellingscategorie geldende voorschriften van de artikelen 10 tot en met 16 en de artikelen 35, 36 en 37 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61. De reële waarde van theoretisch in aanmerking komende bezwaarde EHQLA en theoretisch in aanmerking komende bezwaarde HQLA is de reële waarde vóór toepassing van de in de artikelen 10 tot en met 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 gespecificeerde reductiefactoren.

040 Reële waarde van ontvangen zekerheden of uitgegeven eigen schuldbewijzen

(beschikbaar voor bezwaring)

De mediaan van de reële waarde van de door de instelling ontvangen zekerheden, ook in het kader van opgenomen effectenleningen, die niet zijn bezwaard maar beschikbaar zijn

voor bezwaring omdat het de instelling is toegestaan de zekerheden te verkopen of te herbelenen als de eigenaar van de zekerheden niet in gebreke blijft. Hier wordt tevens melding gemaakt van de reële waarde van uitgegeven eigen schuldbewijzen die geen eigen gedekte obligaties of securitisatieposities zijn en die niet zijn bezwaard maar beschikbaar zijn voor bezwaring. Voor elke zekerheid is de vermelde reële waarde de mediaanwaarde van de verschillende reële waarden die zijn waargenomen aan het einde van elke rapportageperiode die voor de berekening van de mediaan in aanmerking is genomen.

060 waarvan: EHQLA en HQLA

De mediaanwaarde van de reële waarde van de niet-bezwaarde ontvangen zekerheden of door de instelling aangehouden/behouden uitgegeven eigen schuldbewijzen, met uitzondering van eigen gedekte obligaties of securitisatieposities die beschikbaar zijn voor bezwaring, die in aanmerking komen voor kwalificatie als EHQLA en HQLA die worden genoemd in de artikelen 11, 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 en die voldoen aan zowel de algemene en operationele voorschriften van de artikelen 7 en 8 van de genoemde gedelegeerde verordening, als aan de specifiek voor de desbetreffende blootstellingscategorie geldende voorschriften van de artikelen 10 tot en met 16 en de artikelen 35, 36 en 37 van de genoemde gedelegeerde verordening. De reële waarde van de EHQLA en HQLA is de reële waarde vóór toepassing van de in de artikelen 10 tot en met 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 gespecificeerde reductiefactoren.

Template C – Bronnen van bezwaring

Tabel 5: Instructies voor bepaalde rijen van template C

Rijen Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010 Boekwaarde van geselecteerde financiële verplichtingen

De mediaanwaarde van de post "Boekwaarde van geselecteerde financiële verplichtingen" zoals gerapporteerd in rij 010 van template F 32.04 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i.

011 waarvan: …

Wanneer zulks in de context van hun gebruikmaking van bezwaring in verband met hun bedrijfsmodel relevant is, mogen instellingen de mediaanwaarde van elk bestanddeel van de post "Boekwaarde van geselecteerde financiële verplichtingen" apart vermelden in een speciaal daarvoor bestemde rij met de benaming "waarvan: ...", met name als een deel van de bezwaring van activa met verplichtingen is gerelateerd en een ander deel niet.

Tabel 6: Instructies voor bepaalde kolommen van template C

Kolommen Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010 Matchende verplichtingen, voorwaardelijke verplichtingen of uitgeleende effecten

De mediaanwaarden van de post "Overeenstemmende verplichtingen, voorwaardelijke verplichtingen of uitgeleende effecten" zoals gerapporteerd in kolom 010 van template F 32.04 (AE-ASS) van bijlage XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 i. De vermelde reële waarde is de mediaanwaarde van de verschillende reële waarden die zijn waargenomen aan het einde van elke rapportageperiode die voor de berekening van de mediaan in aanmerking is genomen.

Hier wordt ook melding gemaakt van verplichtingen zonder enigerlei gerelateerde financiering, zoals derivaten.

030 Activa, ontvangen zekerheden en uitgegeven eigen effecten m.u.v. bezwaarde gedekte obligaties en door activa gedekte effecten

Het bedrag van de activa, ontvangen zekerheden en uitgegeven eigen effecten, met uitzondering van gedekte obligaties en door activa gedekte effecten die bezwaard zijn als gevolg van de hierbij gerapporteerde verschillende soorten transacties.

Om de consistentie met de criteria in de templates A en B te verzekeren, worden de in de balans opgenomen activa van de instelling tegen de mediaanwaarde van de boekwaarde ervan vermeld, terwijl hergebruikte ontvangen zekerheden en bezwaarde uitgegeven eigen effecten die geen gedekte obligaties en door activa gedekte effecten zijn, tegen de mediaanwaarde van de reële waarde ervan worden vermeld. De vermelde reële waarde is de mediaanwaarde van de verschillende reële waarden die zijn waargenomen aan het einde van elke rapportageperiode die voor de berekening van de mediaan in aanmerking is genomen.

Hier wordt ook melding gemaakt van bezwaarde activa zonder matchende verplichtingen.

Template D – Begeleidende beschrijvende informatie

Tabel 7: Specifieke instructies voor template D

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Bij het invullen van template D vermelden instellingen de in de punten 1 en 2 bedoelde informatie.

• 1. 

  Algemene beschrijvende informatie over activabezwaring, met inbegrip van het volgende:

  • a) 

    een toelichting van eventuele verschillen tussen het voor de openbaarmaking van de

    activabezwaring gehanteerde wettelijke consolidatiebereik en het consolidatiebereik waarvan is uitgegaan voor de toepassing van de liquiditeitsvereisten op geconsolideerde basis als omschreven in deel twee, hoofdstuk 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 i, en dat voor de kwalificatie van activa als (E)HQLA is gebruikt;

  • b) 

    een toelichting van eventuele verschillen tussen, enerzijds, verpande en overgedragen

    activa overeenkomstig de toepasselijke kaders voor financiële verslaggeving zoals deze door de instelling zijn toegepast en, anderzijds, bezwaarde activa, alsook een indicatie van eventuele verschillen in de behandeling van transacties, bijvoorbeeld wanneer voor sommige transacties wordt aangenomen dat zij tot een verpanding of overdracht van activa maar niet tot een bezwaring van activa leiden, of omgekeerd;

  • c) 

    de voor de openbaarmaking gehanteerde blootstellingswaarde en een toelichting van

    de wijze waarop mediaanwaarden van blootstellingen worden bepaald.

• 2. 

  Beschrijvende informatie over de gevolgen die het bedrijfsmodel van de instelling heeft voor haar bezwaringsniveau, alsook over het belang dat bezwaring heeft voor het financieringsmodel van de instelling, met inbegrip van het volgende:

  • a) 

    de belangrijkste bronnen en soorten van bezwaring, waarbij in voorkomend geval een

    uitvoerige beschrijving wordt gegeven van de bezwaring ten gevolge van belangrijke activiteiten met derivaten, effectenleningen, repo's, gedekte obligatie-emissies en securitisatie;

  • b) 

    de tussen de entiteiten binnen een groep bestaande bezwaringsstructuur, en met name

    of het bezwaringsniveau van de geconsolideerde groep aan bepaalde entiteiten is toe te schrijven en of er van aanzienlijke intragroepbezwaring sprake is;

  • c) 

    informatie over "over-collateralisation" (extra zekerheidsstelling), met name met

    betrekking tot gedekte obligaties en door activa gedekte effecten, en over de gevolgen van extra zekerheidsstelling voor de bezwaringsniveaus;

  • d) 

    additionele informatie over de bezwaring van activa, zekerheden en posten buiten de

    balanstelling en over de bronnen van bezwaring per belangrijke valuta die niet de rapportagevaluta is als bedoeld in artikel 415, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 i;

  • e) 

    een algemene beschrijving van het aandeel van de posten in kolom 060 "Boekwaarde

  van de niet-bezwaarde activa" van template A van bijlage I, dat volgens de instelling niet voor bezwaring beschikbaar zal zijn in het kader van haar normale bedrijfsvoering (bv. immateriële activa, met inbegrip van goodwill, uitgestelde belastingvorderingen, materiële activa, afgeleide activa, omgekeerde repo's en vorderingen uit hoofde van aandelenleningen);

• f) 

  het bedrag aan onderliggende activa en aan dekkingspoolactiva van behouden door

  activa gedekte effecten en behouden gedekte obligaties, en de vermelding of deze onderliggende activa en dekkingspoolactiva bezwaard of niet-bezwaard zijn, samen met het bedrag aan gerelateerde behouden door activa gedekte effecten en behouden gedekte obligaties;

• g) 

  indien zulks relevant is voor de toelichting van de gevolgen die het bedrijfsmodel van

de instelling heeft voor haar bezwaringsniveau, nadere bijzonderheden (met inbegrip van kwantitatieve informatie indien zulks dienstig is) over elk van de volgende

aspecten:

(i) de soorten in rij 120 van template A opgenomen bezwaarde en niet-bezwaarde

activa en de bedragen ervan, waarbij in rij 121 van template A kwantitatieve informatie wordt verstrekt;

(ii) de soorten in rij 010 van template C opgenomen bezwaarde activa en posten

buiten de balanstelling die niet met verplichtingen gerelateerd zijn en de bedragen ervan, waarbij in rij 011 van template C kwantitatieve informatie wordt verstrekt.